La campaña de la Renta es el momento en que Hacienda pone en orden todo lo que has ingresado y pagado durante el año anterior. Para los autónomos, esta declaración anual es especialmente importante: es donde se regulariza el IRPF que has ido adelantando trimestralmente con el Modelo 130, y donde puedes aplicar deducciones que reduzcan significativamente tu factura fiscal.
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El Modelo 100: qué es y quién debe presentarlo
El Modelo 100 es el formulario oficial del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). En él declaras todos tus ingresos del año anterior — tanto los de tu actividad como autónomo como los rendimientos del capital, ganancias patrimoniales o rentas del trabajo si los hubiera — y calculas si debes pagar más a Hacienda o si tienes derecho a devolución.
Para los autónomos en estimación directa, la Renta es la liquidación definitiva del IRPF: a lo que resulte de la declaración se le restan los pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130) y las retenciones que tus clientes te aplicaron en facturas. Si pagaste de más durante el año, Hacienda te devuelve la diferencia. Si pagaste de menos, deberás abonar el resto.
¿Quién está obligado a declarar?
En el caso de los autónomos, la obligación de declarar existe con independencia del importe de los ingresos. Esto es diferente a los trabajadores por cuenta ajena, que solo están obligados si sus rentas superan ciertos límites.
Todos los autónomos que hayan estado de alta en el RETA durante cualquier día del ejercicio 2024 están obligados a presentar el Modelo 100 en la campaña de 2025, aunque sus ingresos hayan sido cero o negativos. No presentarla en plazo conlleva un recargo automático mínimo del 1 % por cada mes de retraso, y puede escalar hasta el 15 % o más si Hacienda la requiere antes de que la presentes.
- Autónomos persona física — cualquiera que haya cotizado en el RETA durante 2024, con independencia de sus ingresos.
- Socios de comunidades de bienes o sociedades civiles — cada miembro declara su parte proporcional de los rendimientos.
- Autónomos que también son asalariados — si tus ingresos del trabajo y de la actividad superan en conjunto los 1.500 €, estás obligado incluso si cada fuente por separado no alcanzaría el umbral.
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE) — misma obligación que el resto de autónomos.
Hacienda genera un borrador automático, pero para autónomos suele ser incompleto o incorrecto: no incorpora todos los gastos deducibles, puede no reflejar bien los rendimientos de actividades económicas ni las amortizaciones. Confirmar el borrador sin revisarlo puede hacerte pagar más de lo que corresponde. Revísalo siempre con un asesor.
Las deducciones estrella para autónomos
Las deducciones son la herramienta más poderosa que tienes para reducir la cantidad que pagas a Hacienda. Muchos autónomos no las aplican todas por desconocimiento y acaban pagando más de lo que deben. Estas son las más relevantes:
Suministros del hogar
30 % de la proporciónSi trabajas desde casa, puedes deducir el 30 % de los suministros (luz, gas, agua, internet) en proporción a los metros cuadrados dedicados a la actividad respecto al total de la vivienda. Por ejemplo: si tu oficina ocupa el 20 % de tu piso, deduces el 30 % del 20 % de la factura de la luz → 6 % del total. Necesitas factura a tu nombre y la afectación parcial declarada en el Modelo 037.
Dietas y manutención
Hasta 26,67 €/díaLos gastos de manutención (comidas, cenas) son deducibles cuando se producen fuera del municipio de tu domicilio o centro de trabajo habitual. El límite es 26,67 €/día en España (48,08 €/día en el extranjero). El pago debe ser electrónico (tarjeta, transferencia, Bizum) — el efectivo no es deducible. Guarda siempre la factura completa, no el ticket.
Vehículo
50 % o 100 % según actividadLa deducción del vehículo es la más controvertida. En el IRPF, un turismo solo es deducible al 100 % si está afecto exclusivamente a la actividad (taxistas, autoescuelas, agentes comerciales...). En el resto de casos, Hacienda presume uso mixto y habitualmente deniega la deducción. En el IVA, sí se acepta hasta el 50 % de la cuota soportada para vehículos de turismo con uso mixto. Consulta tu caso concreto con tu asesor.
Seguro médico privado
Hasta 500 € por personaLas primas de seguro de enfermedad satisfechas para el propio autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él son deducibles hasta 500 € por persona (1.500 € si la persona tiene discapacidad). Es una de las pocas deducciones que se aplica directamente sobre la cuota íntegra, no sobre el rendimiento neto, lo que la hace especialmente eficiente fiscalmente.
Cuota del RETA
100 % deducibleLas cuotas mensuales pagadas a la Seguridad Social como autónomo son un gasto deducible al 100 % del rendimiento neto de la actividad. Recuerda incluir todas las cuotas del año, incluidas las que hayas pagado con retraso o las de regularización. Son uno de los gastos más altos y más frecuentemente olvidados en la declaración.
Formación y suscripciones
100 % si está relacionadaCursos, másters, libros técnicos, suscripciones a software profesional (Adobe, Microsoft 365, herramientas de contabilidad...) y formación directamente relacionada con tu actividad son deducibles al 100 %. Necesitas factura a tu nombre con descripción suficiente del concepto para acreditar la vinculación con la actividad.
Los autónomos que hayan iniciado actividad por primera vez o después de más de 2 años de inactividad tienen derecho a una reducción adicional del 20 % sobre el rendimiento neto positivo durante los dos primeros años con rendimiento neto positivo. Esta deducción es automática pero solo aplica si presentas correctamente la Renta — no la pierdas por confirmar el borrador sin revisarlo.
Los gastos más frecuentemente cuestionados son: ropa no exclusivamente profesional (ropa de trabajo con logo sí; ropa "elegante para reuniones" no), comidas sin cliente identificado, el 100 % del móvil o internet sin separación uso personal/profesional, y material de oficina comprado en supermercados (necesita factura nominal). Documenta siempre la vinculación de cada gasto con tu actividad.
Fechas clave de la campaña de la Renta 2025
La campaña de la Renta del ejercicio 2024 se desarrolla durante la primavera de 2025. Estas son las fechas que debes tener grabadas en tu agenda:
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ABR2 de abril de 2025
Inicio de la campaña – Presentación online
Apertura de la campaña de la Renta 2024/2025. Desde este día puedes presentar el Modelo 100 a través de la sede electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico. Es la vía más rápida y la única que da acceso a todas las opciones de declaración.
Online (AEAT) -
MAY6 de mayo de 2025
Inicio de la atención telefónica (Plan Le Llamamos)
La AEAT inicia el servicio "Le llamamos": puedes solicitar que un agente tributario te llame para confeccionar y presentar tu declaración por teléfono. Requiere cita previa y es especialmente útil para declaraciones sencillas sin actividad económica compleja.
Por teléfono (cita previa) -
JUN2 de junio de 2025
Inicio de la atención presencial
Apertura de las oficinas de la AEAT para atención presencial. Necesitas cita previa. Es la opción más lenta y con menos disponibilidad, por lo que se recomienda solo para casos muy particulares o personas sin acceso digital. Los autónomos con actividad compleja normalmente no deberían usar este canal.
Presencial (oficinas AEAT) -
JUN25 de junio de 2025
Límite para declaraciones a ingresar con domiciliación
Si tu declaración sale a pagar y quieres domiciliar el cargo en cuenta, este es el último día para presentarla. El cargo se realizará el 30 de junio. Pasada esta fecha, podrás presentarla hasta el 30 de junio, pero deberás pagar mediante NRC (Número de Referencia Completo) obtenido en el banco.
Solo si sale a pagar con domiciliación -
30
JUN30 de junio de 2025 — Cierre de la campañaÚltimo día para presentar el Modelo 100
Fecha límite absoluta para presentar la declaración, tanto si sale a pagar como a devolver. Pasado este día sin presentar, se aplican recargos automáticos sobre la cuota resultante. No esperes al último día: los servidores de la AEAT suelen saturarse y tu asesor necesita tiempo para revisar todos los documentos.
Fecha límite — sin excepciones
Si tu declaración sale a pagar, puedes fraccionar el importe en dos plazos sin intereses: el 60 % se abona en el momento de presentación (antes del 30 de junio) y el 40 % restante hasta el 5 de noviembre de 2025. Para acogerte al fraccionamiento debes marcar la casilla correspondiente al presentar la declaración — no puede solicitarse después.
Claves para una renta perfecta como autónomo
No confirmes el borrador
El borrador de Hacienda no incluye todos tus gastos deducibles. Siempre revísalo con tu asesor antes de confirmar.
Aplica todas las deducciones
Suministros, dietas, RETA, seguro médico, formación, amortizaciones... cada euro deducible reduce tu cuota final.
Presenta antes del 30 de junio
No esperes al último día. Si sale a pagar, recuerda el fraccionamiento 60 %/40 % para repartir el impacto.